小型微利企业的应纳所得税额计算方法是什么?
示例如下:A企业经过判断符合小型微利企业条件。
(1)2021年第1季度预缴企业所得税时,相应的应纳税所得额为50万元
那么A企业实际应纳所得税额:
50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。
(2)第2季度预缴企业所得税时,相应的累计应纳税所得额为150万元
那么A企业实际应纳所得税额:
100×12.5%×20%+(150-100)×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。
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